회계&세무 3 페이지

홈 오피스와 관련된 비용에 대하여 지난 호에 이어 계속 살펴보기로 하자.● 비어있는 지하실을 개조하여 홈오피스를 만든다고 가정하면 이때 들어가는 비용은 모두 홈 오피스를 위한 <건물 공사 비용>으로 간주된다. 건물 공사 비용인 경우에는 그해 모두 비용 처리되는 것이 아니라 건물을 증축한 것과 같이 39년에 걸쳐 감가상각을 하므로 매년 조금씩 비용으로 반영될 것이다. 예를 들어 지하실 개조 비용이 $39,000들었다면 이를 39년으로 나누어 매년 $1,000씩 비용으로 처리하게 된다.  ● 기존의 방을 그…

작성자yale 작성일 11-05-01 00:43 조회 1274 더보기

집의 일부를 비즈니스로 사용할 때 대부분 홈 오피스(Home Office)로서 IRS 인정을 받기 원하는데 그 이유는 무엇일까? 그것은 홈 오피스와 관련된 비용으로 비즈니스 소득을 공제 함으로서 그만큼 절세(Tax Saving) 할 수 있기 때문이다. 그러면 홈 오피스와 관계되는 비용은 어떤 것인지 알아보자.● 집을 임대하고 있는 경우에는 그 <임대료(Rent fees)>를 홈 오피스 비용으로 고려할 수 있다. 예를 들어 한달에 $1,500의 임대료를 내면서 아파트에 살고 있는 A씨가 자신의 집 일부를 홈 오피스로 사용하…

작성자yale 작성일 11-05-01 00:42 조회 1334 더보기

 홈오피스에 대한 관심은 그 어느때보다도 높은것으로 보인다. 기존 사무실의 임대비용을 조금이라도  줄이려는 이유때문에, 혹은 다니는 직장을 그만두고 새로운 비즈니스를 준비하는 이유때문에..등등 여러가지가 있을것이다.   그런데 홈오피스가 무엇이냐고 누가 묻는다면 ‘집에서 일하는 사무실’정도로 대답하는 경우가 대부분일 것이다. 하지만 홈오피스를 기존의 사무실과 같이 IRS로부터 인정받으려면 집에서 일하는 사무실정도의 상식으로는IRS세무조사 대상이 되기쉽다. 따라서 IRS로부터 홈오피스로 당…

작성자yale 작성일 11-05-01 00:41 조회 1333 더보기

경기가 부진해서 혹은 은행 빚을 갚지 못해서 부득이 비즈니스를 닫게 되는 경우가 많아졌는데 갑자기 이런 일을 당하면 어디서 부터 정리를 해야할 지 막연하기만 하다. 따라서 비즈니스를 닫기 전 혹은 직후에 필요한 체크 리스트를 회계부분 위주로 정리해 보고자 한다.● 비즈니스 관련 서류를 잘 보관해 두자. 사업이 않되어 비즈니스를 닫았다고 해서 IRS 세무 조사로 부터 자유로울수는 없다. 따라서 파산 혹은 차압 관계 서류, 사업체 매매 계약서, 융자 서류, 은행 자료, 세금 보고서, 손익 계산서 등은 영구보관하는 것이 바람직하며 그외 …

작성자yale 작성일 11-05-01 00:38 조회 1478 더보기

Q(질문) 자영업으로 비즈니스를 하고 있는데 올해 손해(Net Operating Loss)가 발생될 것으로 보인다. 비즈니스를 하면서 손해가 생기면 어떤 혜택을 받을수 있는지? A(대답)  비즈니스를 하면서 손해가 발생했을 경우 일반적으로 손해 그 자체때문에 IRS가 자금을 지원하지는 않는다. 예를 들어 손해가 $100,000발생했기때문에 이에 대한 몇 %를 지원하는것은 아니다.  하지만 과거 2년사이에 발생된 소득에 대해서 이미 소득세를 지불했을 경우에는, 올해 발생된 손해만큼 과거 소득을 줄여…

작성자yale 작성일 11-05-01 00:37 조회 1469 더보기

Q(질문) 부부가 운영하던 회사를 몇 주전에 닫고 직장을 알아보고 있는데 여의치 않다. 종업원들은 직장을 잃으면 노동국에 실직 수당(Unemployment Compensation)을 신청하는 것으로 알고 있는데 오너인 우리 부부도 그와 같은 수당을 받을 수 있는지?A(대답) 회사로 사업체를 운영할 경우 스몰 비즈니스인 경우에는 오너도 종업원(Employee) 자격으로 봉급을 받는 경우가 일반적이다. 그러므로 자신들이 소유하고 있는 회사로부터 종업원 자격으로 봉급을 받아왔고 이에 대한 실직 수당 보험(Unemployment Insur…

작성자yale 작성일 11-05-01 00:36 조회 1511 더보기

가족멤버를 이용한 절세방법중에 하나로 가족중 세율이 높은쪽에서 세율이 낮은쪽으로 세액(Taxable Income)을 이동시키는 방법이 있습니다. 현재의 미국세법에서는 금액상 이나 형태상 제한을 두고 있는 것이 많으므로, 실재적으로 한인들이 절세할 수 있는 방법을 찾기란 쉽지 않습니다. 하지만 많은 한인들이 가족중심의 소규모 자영업에 종사함을 고려해 볼때. 가장 손쉽게 절세 할수 있는 방법이 여기 있습니다. 만약에 자녀가 사업장에서 정기적으로 부모님을 돕는다면, 자녀들을 정식적으로 고용하여 급여가 나가도록 하세요.  …

작성자basil 작성일 10-08-17 09:49 조회 2828 더보기

이론적으로, IRS의 주 기능들은 다음과 같습니다.•        납세자를 보조하는 기능•        납세 소득 신고서를 처리하는 기능•        체납된 세금을 수금하는 기능•        납세 소득 신고서에 대한 회계 감사를 하는 기능•&nbs…

작성자뽕킴 작성일 10-08-17 09:37 조회 1774 더보기

많은 한인 비지니스 사업주들은 회계사 및 변호사들의 조언에 의하여 사업체를 자영업 형태에서 법인으로 등록하고 또 절세의 목적으로 Small Business Corporation 즉, S-Corporation으로 Election을 하고 있습니다.  사실 자영업으로 등록된 비지니스에서 이윤을 창출하게 될때, 상당부분을 차지하고 있는 세금이 바로 자영업세(Self-Employment Tax)입니다. 자영업세는 순이익(Net Income)에 15.3% 가 부과됩니다.  하지만  자영업을…

작성자뽕킴 작성일 10-08-17 09:20 조회 1540 더보기

“재발급 힘든 것은 세이프티 박스에” 사본 만들어 별도 서류철에 넣어두면 편리 세금관련 서류는 최소 6년까지 보관 바람직 세금 보고를 위한 자료 중 원본은 당연히 중요하다. 만약 원본을 잃어버렸을 경우에는 발행한 측으로부터 재발급 받으면 되지만 여의치 않을 경우에는 이를 대처할 만한 보완 서류를 준비해야 한다. 세금 보고서가 급히 필요한 손님은 자신의 꼼꼼하지 못함을 자책했지만 찾을 수 없는 것을 어찌 한단 말인가. 우리의 생활에 필요한 서류의 종류가 무척 많다. 출생증명서 졸업증명서 결혼증명서 여권 등 잘 보관해야 할…

작성자princeton 작성일 10-08-06 14:01 조회 1283 더보기

1. 사업에 관련된 장부와 기록의 보관을 철저히 하십시오.(Keep good books and records for your business) 두 명의 사업가가 같은 사업을 하여 같은 순수익이 발생하였다 하더라도 세무감사 시 장부정리 및 보관된 자료에 의해 감사결과는 엄청난 차이가 납니다. 감사 시 일반적으로 은행구좌와 정리된 장부 및 영수증과 같은 기초자료를 근거로 감사를 합니다. 감사의 근거가 되는 자료의 부족 시 감사관은 다른 방법으로 확인하기를 원합니다. 2. 만기일 전 세금보고 및 세금지불(File tax retur…

작성자princeton 작성일 10-08-07 11:13 조회 1112 더보기

재산/사업체 소유형태에 따라 세무보고 시 장,단점 사업체나 부동산의 경우 그 소유형태에 따라 소유, 관리, 처리 시 세법상의 취급방법이 다르다. 소유형태로서는 크게 개인소유 혹은 단독운영의 형태와 공동소유 혹은 공동운영의 형태가 있고 공동소유의 경우 일반공동소유(Joint Tenancy)와 부부공동소유(Community Property)가 있고 사업체의 형식인 조합(Partnership)의 형태로 합명회사(General Partnership)나 합자회사(Limited Partnership)가 있다. 단독 혹은 공동운영에 …

작성자princeton 작성일 10-08-07 11:12 조회 1184 더보기

I.R.S.의 세무감사는 대체적으로 다음과 같은 네 종류로 구분 지을 수 있습니다. ◆서신에 의한 감사 (Correspondence Audit) 가장 간단한 세무감사의 형태로서 I.R.S.에서 어떤 특정한 공제를 뒷받침할 수 있는 자료를 서신으로 요청하는 것입니다. (예를 들어, 소득을 뒷받침할 자료, 현금에 대한 영수증, 은행에서 돌아온 체크 등.) 이 경우 각종 서류의 사본을 보내야하며 원본은 필히 보관해 두어야 합니다. ◆오피스 감사 (Office Audit) 납세자가 I.R.S. 당국에 관련된 자료를 직접 들고 가서…

작성자princeton 작성일 10-08-07 11:11 조회 1158 더보기

A. 세금보고 마감일 미 국세청에 날짜별 세금보고 현황 1. 4월 15일 까지 : 94% 2. 8월 15일 까지 : 5% 자동 연기 신청 3. 10월 15일 까지: 1% 추가 연기 신청 * 세금 보고를 연기하는 것은 낼 세금을 연기하는 것을 의미 하지는 않습니다. B. 세금 보고를 늦게 하실 경우 1. 체납 세금에 대한 벌금 부과 1달에 5% 최고 25%까지 (늦은 보고) +1달에 1/2 - 1% (늦은 지불) +1년에 약 9% (이자) * 세금은 못 내셔도 세금 보고를 하시는 것이 지혜입니다. 2.…

작성자princeton 작성일 10-08-07 11:08 조회 1151 더보기

‘절세’는 ‘탈세’와는 다르다. 절세를 위한 세금보고란, 세법과 시행규칙, 판례등을 근거로 합법적으로 세금의 액수를 낮추거나 납부를 훗날로 연기하거나 아예 세금을 내지 않도록 보고하는 것을 말하는데 이것은 불법적인 탈세와는 분명히 구분되어야 한다. 소득세법은 소득세 보고를 대행해 주는 전문가의 능력이나 지식에 따라 많은 항목에서 합법적인 절세가 가능하지만 이것은 어디까지나 1년에 한번씩 보고하는 IRS의 연방소득세 보고에 국한 되는 것이다. Sales Tax에는 ‘절세’가 없다.간접세의 일종인 판매세(Sales Tax)도 절세를…

작성자princeton 작성일 10-08-07 10:52 조회 1078 더보기

수입선의 변경을 통한 절세 운영하는 주식회사 수입의 한계세율이 15%이고, 운영자 개인의 한계세율이 28%에 속하는 경우 개인의 수입을 회사로 돌릴 경우, 13%의 절세효과가 있습니다. 유한 책임회사를 통한 자녀에의 재산양도 유한 책임회사를 설립하여 재산을 회사에 옮긴 다음, 회사의 동업지분을 자녀나 손자, 손녀에게 양도하고 본인은 일반책임동업자로서 최소한의 지분을 가지고 회사를 관리하면 자녀에게로 재산양도 시에 부담하여야 할 세금을 절약할 수 있습니다. 자녀 고용을 통한 절세 자녀를 고용할 경우 자녀는 표준공제액 $4,250과…

작성자princeton 작성일 10-08-07 10:45 조회 1062 더보기

사업체를 매매할 때 사는 사람이 가장 걱정하는 문제는 숨은 부채가 없는가, 사업체를 인수한 이후에 전 주인의 알지 못했던 부채를 떠 안게 되는 것은 아닐까하는 문제이다. 특히 사업체를 파는 사람의 입장에서 판매가격보다 부채가 더 많을 때 여러가지 문제가 발생하게 되는데, 우선은 사는 사람이 매매가격을 에스크로에 모두 넣고 파는 사람이 한 푼도 가지고 가지 않는다고 하여도 부채가 모두 처리되지 않고 일정금액을 오히려 에스크로에 넣어야 함으로 파는 사람은 이를 피하려고 노력하는데 이에 사는 사람이 어느 정도 협조할 것인가를 판단하는 것…

작성자뽕킴 작성일 10-05-13 13:48 조회 1033 더보기

자영업세 (Self-Employment Tax) 자영업을 하시는 분들이 부담해야 하는 세금 중에 자영업세 (Self-Employment Tax) 가 있다. 자영업세는 소득세 외에 별도로 부가되는 세금인데, 왜 이런 세금이 있는지 의아해 하고, 부당하게 느끼는 분들이 많다.  이 자영업세는 실제로 사회보장세와 메디케어세를 납부하는 것이다. 직장에 근무하는 근로자들은 사회보장세 (6.2%)와 메디케어세 (1.45%)로 합쳐 급여의 7.65%를 납부한다.  고용주인 회사도 동일한 금액을 납부하게 된다.  자영업…

작성자엘렌공주 작성일 10-05-12 15:13 조회 1448 더보기

회사 형태 비즈니스를 시작하시는 분들이 빈번히 질문하는 사항이 회사 형태에 대한 선택이다. 회사형태로는 자영업, 파트너쉽, 주식회사, 유한책임회사 등이 있다.  1. 자영업 (Sole Proprietorship) 가장 단순한 형태의 비즈니스이다. 연방정부에 따로 비즈니스 설립신고를 할 필요가 없으나, 직원을 고용하거나 오너 본인의 급여를 지급하는 경우는 국세청으로부터 사업자번호 (EIN: Employer ID number)를 발급받아야 한다. 본인의 이름 외에 다른 비즈니스명 (예: 가게이름)을 사용코자 한다면 해당 카…

작성자엘렌공주 작성일 10-05-12 15:10 조회 984 더보기

 세금 수정신고 (Amended Tax Returns) 추가로 연장신청을 한 경우가 아니면 2009년 4월 15일까지 2008년 세금보고를 하게된다. 그런데, 세금보고를 한후 오류를 발견했다면 어떻게 해야 할까? 단순히 산술적 계산착오로 처리과정에서 확인되는 경우에는 굳이 수정신고를 할 필요가 없다. 이런 경우는 국세청에서 계산을 하여 추가 환급액을 보내주던지 추가 납부액을 통지하는 편지를 받게된다. 하지만, 단순 계산착오가 아닌 경우는 국세청 양식 1040X를 통해 수정신고를 해야한다. 수정신고를 하는 경우는 여러가지가 …

작성자엘렌공주 작성일 10-05-12 15:08 조회 1066 더보기

자동차 경비 공제(Business Car Expenses)최근 유가가 다소 내리긴 했지만 여전히 자동차 개스값이 만만치 않다. 비즈니스 성격상 자동차를 많이 사용하는 경우는 꽤 부담이 되는게 사실이다. 하지만, 실제로 자동차 경비중 어떤 것들이 세무보고시 비용공제를 받을 수 있는지 잘 모르는 경우가 많다. 먼저, 자동차 경비를 산출하는 방법은 (1) 실제 비용법과 (2) 마일리지 적용법 두가지가 있는데, 두가지 방법중 하나를 선택할 수 있다. (1) 실제 비용법자동차를 운행하면서 실제 소요된 비용을 합산하는 방법이다. 이 비용에…

작성자엘렌공주 작성일 10-05-12 10:22 조회 1057 더보기

월급명세서(Form W-2) vs. 수입명세서(Form 1099)일반적으로 직장에 다니며 보수를 받을 경우, 직장의 종업원(Employee)이면 Form W-2(년간 급여명세서)를, 그리고 종업원이 아니면 Form 1099 (년간 수입명세서)를 받게 됩니다. 종업원인지 아닌지의 구분은 여러가지 구분기준이 있지만, 원칙적으로 근무시간, 근무장소, 일하는 방법에 대한 결정권이 고용주(Employer)에게 있는 경우는 종업원이며, 반대로 근무시간, 근무장소, 일하는 방법에 대한 결정권이 본인에게 있는 경우에는 비종업원 또는 독립계약자(I…

작성자엘렌공주 작성일 10-04-02 11:27 조회 1243 더보기

소규모 사업체에 맞는 회사형태는 ?주위에서 보면 조그만 사업체를 주식회사(Corporation) 형태로 운영하시는 분들이 의외로 많습니다. 그런데, 대부분의 사업주들이 주식회사 형태로 사업을 하는 이유에 대하여 답하기를, 만일의 경우 타인으로 부터 소송을 당했을 때 자신의 개인자산을 보호할 수 있는 유한책임(Limited Liability) 이점 때문이라고 합니다. 그러면, 주식회사 형태로 사업을 운영하면 어떤 상황에서도 유한책임이라는 법적보호를 받을 수 있는지 살펴볼 필요가 있습니다. 현재까지의 미국내 판례에 의하면, 통상적으로 …

작성자엘렌공주 작성일 10-04-02 11:24 조회 1155 더보기

사업체의 법적 형태새로운 사업을 시작함에 있어서, 사업체의 법적형태(legal entity type)에 따라 소유주의 법적책임한도 및 납세방법이 상이하므로,  사업체의 법적형태를 결정하는 것이 상당히 중요하다. 사업체의 법적형태는 각 주별 상법에 규정되어 있으며, 사업체가 소재한 관할 주정부에 사업체설립 등록신청시 법적형태를 결정하여 신고 및 허가를 받아야 한다. 주정부에서 규정하고 있는 사업체의 법적형태는 대체로 다음과 같으며 주별로 대동소이 하다.- Sole Proprietorship (개인자영업)- Partnershi…

작성자엘렌공주 작성일 10-04-02 11:16 조회 1171 더보기

창업 및 사업변경 기간의  재정관리 "자기사업을 운영하다가 높은 권리금을 획득할 목적으로, 또는 더 좋은 사업으로의 진출을 위하여 업종 변경을 하는 경우, 기존 사업체의 매각부터 새로운 사업을 시작하기까지 공백기간이 생기게 된다.  하지만 이 기간 동안에도 가계지출은 계속되며, 기존 사업체로 부터 나오던 수입이 중단됨에 따라 그 심적 부담은 클 수 밖에 없다.  직장생활을 하다가 독립하여 새로운 사업을 시작하는 경우에도 마찬가지일 것이다. 따라서, 창업이나 사업전환을 구상하는 경우라면 이에 대비하…

작성자엘렌공주 작성일 10-04-02 11:12 조회 1113 더보기